Wijziging investeringsaftrek vanaf 1 januari 2025
Vanaf 1 januari 2025 treden er belangrijke wijzigingen in werking voor de investeringsaftrek van ondernemers.
In het nieuwe systeem worden drie categorieën onderscheiden:
- Basiscategorie
- Verhoogde thematische aftrek
- Technologie-aftrek
Basiscategorie
Deze aftrek geldt enkel voor natuurlijke personen en kleine vennootschappen. Het tarief stijgt van 8% in 2024 naar 10% in 2025.
Voor digitale vaste activa wordt het tarief verdubbeld tot 20%. Digitale vaste activa omvatten onder andere:
- Digitale CRM-systemen
- Software ter ondersteuning van digitale betalings- en facturatiesystemen
Verhoogde thematische aftrek
Dit aftrekpercentage bedraagt 40% voor natuurlijke personen en kleine vennootschappen, en 30% voor andere vennootschappen.
Deze aftrek is van toepassing op investeringen in:
- Koolstofemissievrij vervoer
- Hernieuwbare energie
- Milieuvriendelijke investeringen
- Digitale investeringen ter ondersteuning van bovenstaande categorieën
Technologie-aftrek
Voor eenmalige investeringen in octrooien en milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling geldt een aftrek van 13,5%.
Let op: per activa kan slechts één aftrekcategorie worden toegepast.
Nieuwe uitsluitingen vanaf 2025
Vanaf 1 januari 2025 worden bepaalde investeringen uitgesloten van de investeringsaftrek. De FOD publiceert begin 2025 een lijst met de uitgesloten investeringen.
Heeft u vragen over specifieke investeringen en de bijbehorende aftrekmogelijkheden? Neem gerust contact met ons op!