De Belgische fiscale regels rond de aftrekbaarheid van bedrijfswagens zijn de laatste jaren sterk gewijzigd. Om ondernemingen te stimuleren richting elektrificatie, worden wagens die op fossiele brandstof rijden of plug-in hybrides zijn, gradueel minder fiscaal aantrekkelijk. Hieronder vind je een overzicht van de situatie, afhankelijk van het moment waarop de wagen besteld werd.
U kunt op onze website een afzonderlijk artikel terugvinden die meer duiding geeft over de fiscale aftrekbaarheid van volledig elektrische personenwagens.
1. Plug-in hybride besteld vóór 1 juli 2023
Voor deze wagens blijft alles bij het oude:
- De fiscale aftrekbaarheid blijft ongewijzigd en geldt voor de volledige looptijd van de wagen.
- Er zijn dus geen dalingen in de percentages te vrezen.
2. Plug-in hybride besteld tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025
Voor deze wagens geldt een geleidelijke afbouw van de aftrekbaarheid:
- 2024:
- Wagen & elektriciteit: 95 à 100% aftrekbaar
- Brandstof: maximaal 50% aftrekbaar
- 2025 – 2027:
- Wagen & elektriciteit: 75% aftrekbaar
- Brandstof: blijft 50% aftrekbaar tot eind 2027
- 2028:
- Wagen & elektriciteit: maximaal 65% aftrekbaar
- Brandstof: niet meer aftrekbaar
- 2029:
- Wagen & elektriciteit: maximaal 57,5% aftrekbaar
- Vanaf 2030:
- Wagen, elektriciteit en brandstof: geen fiscale aftrekbaarheid meer
3. Plug-in hybride besteld vanaf 1 januari 2026
Vanaf dit moment ontstaat er een duidelijk verschil tussen vennootschappen en eenmanszaken:
- Vennootschappen:
- Geen fiscale aftrekbaarheid meer
- Eenmanszaken:
- De gekende formule voor fiscale aftrekbaarheid blijft gelden
- Dit kan in sommige gevallen nog steeds leiden tot een aftrek tot 100%
4. Wagen op fossiele brandstof besteld tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025
Ook hier geldt een stapsgewijze afbouw:
- 2025: maximaal 75% aftrekbaar
- 2026: maximaal 50% aftrekbaar
- 2027: maximaal 25% aftrekbaar
- Vanaf 2028: geen fiscale aftrekbaarheid meer
5. Wagen op fossiele brandstof besteld vanaf 1 januari 2026
- Geen fiscale aftrekbaarheid meer
Wij helpen u graag verder met persoonlijk advies voor de optimalisatie van uw bedrijf. Neem hiervoor gerust contact met ons op.